臺灣人在加拿大有房產或公司：搬遷前後的跨境稅務資料

5 天前

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AI生成情境配圖，非真實客戶或獲批案例。

臺灣家庭準備移居加拿大，常先研究簽證與孩子入學，等到第一個報稅季才整理房產、公司和投資。那時最難補的，往往不是銀行餘額，而是搬遷當日的價值、收入發生時間及兩地生活聯繫。若已在加拿大買房或成立公司，更應在搬遷前建立完整資料，讓稅務專業人士判斷，而不是用持有PR或護照直接推算稅務結果。

移民身分與稅務居民要分開看

加拿大稅務局CRA的新移民說明，把稅務居民判斷與移民身分分開。住家、配偶及受扶養家人的所在地等重大居住聯繫，是重要考慮因素；銀行、駕照及其他聯繫也可能相關。因此，取得PR日期、第一次入境日期與成為稅務居民的日期，不能未經檢查就當成同一天。

有加拿大房子的人，尤其要說明房子何時可供本人使用、是否一直出租、家人是否已入住，以及自己在臺灣的住所與工作。只提供房屋權狀，不足以呈現生活安排。先把日期、使用情況與證據整理成時間線，讓專業人士指出還需要哪些事實，不要自行選一個對自己最有利的居民起始日。

每項房產記錄所在地、持有人、持有比例、取得日期、價格、貸款、用途及後續改善支出。加拿大與臺灣的房子分開，個人與公司名下也分開。出租的物業另外整理租約、收租、管理費、維修、保險及其他支出。混合自住與出租、曾空置或提供親友使用的情況，應標明期間與實際安排。

出售前先保留完整交易資料，不要只留房仲報價與最後收款。訂金、成交、交屋與清償貸款可能發生在不同日期，稅務上需要確認的時點與金額也可能不同。本人屬居民還是非居民、物業用途及適用規則，都要另查；本文不提供一個可以直接套用的房產稅率。

在加拿大成為稅務居民後，適用期間的全球收入通常涉及申報。T1135則是另一項關於特定海外財產的資訊申報，不能把是否需要填這份表格，當成收入是否需申報的唯一判斷。銀行把錢匯入加拿大，也不能單憑匯款時間推定收入是哪一年發生。

T1135針對特定海外財產的資訊申報。CRA列明，全年任何時間合計成本超過十萬加拿大元，通常需要檢查是否申報；這裡看的是成本，並非年底市值。個人首次成為加拿大居民的稅年可免交T1135，但不等於該年的相關收入免稅。個人使用財產、分類排除項目與再次成為居民的情況，應分別核對。

CRA的T1135問答說明，新居民在成為居民時已持有的海外財產，其公平市值用作日後T1135申報的成本基礎。這項說明針對T1135，不能直接推廣成所有資產、所有交易的稅務成本規則。應先確認居民日期、資產分類與所需估值證據；上市投資、非上市股份及房產，可能需要不同資料支持。

把取得成本、居民起始日估值、貨幣、匯率來源及後續變動分欄保存。若稅務居民日期仍待確認，先留好可用歷史資料，再請專業人士確定需要使用的日期。不必為了整理而立刻出售資產；先知道目前持有結構及交易後果，再比較是否需要調整。

企業主搬到加拿大後，應記錄誰作重要決策、簽合約、管理帳戶及安排人事，以及行為發生地。CRA公司居民指引同時涉及法定規則及普通法的中央管理與控制判斷，重點包括實際由誰控制公司。公司仍登記在臺灣，不能單憑登記地址排除加拿大企業稅務問題；適用協定及完整事實仍須由專業人士核對。

加拿大公司也要獨立看。公司帳戶的收入、股東投入、借款、薪資與股利，不能混入個人生活費而不留下分類。CRA對在加拿大經營業務的企業列有申報說明，某些省份還有自己的企業稅程序。公司成立、個人移民及實際營業是不同事項，登記成功不能保證本人有相應工作或居留權利。

臺灣匯往加拿大的款項，可能是既有存款、出售資產收入、股利、薪資、借款或家人贈與。每種情況要保存的材料不同。可以先整理銀行紀錄與相關合約，再標明付款方、收款方、受益人和款項用途。避免用「家庭資金」四個字概括所有來源，使銀行或稅務詢問時無從核對。

公司付給個人的款項，也不要為了匯款方便而任意改名。若需要分紅、借款或出售股份，先檢查合約、董事或股東安排與兩地適用規則，再執行交易。銀行收款並不代表該項款項的稅務處理已獲確認。報稅、資產資訊申報及金融機構資金查核，各自有自己的要求。

夫妻共同房產、父母提供的資金、成年孩子的投資與未成年孩子帳戶，都應按實際所有權記錄。誰持有、誰收收入、誰承擔貸款，不一定是同一個人。家人先後搬遷時，稅務居民期間也可能不同。家庭總資產表適合規劃，卻不能直接代替各人與各公司的申報資料。

家人分階段搬遷時，逐人建立居住與工作時間線，再把房產持分、各期間租金及公司角色連到相應日期。不要用全家第一次旅遊日期，代替每個人的居民判斷。若資料顯示住所、家庭及業務仍分布兩地，應一併交給專業人士，而不是只選有利的一部分。

資料包可包含搬遷時間線、兩地住所、家人與工作位置、房產清單、公司持股、年度收入、帳戶及重大交易。每項資料標明來源、日期與缺口，讓會計師能確認假設。詢問費用時，說清楚是否包含居民判斷、兩地申報、公司事項、海外財產表格及後續回覆，避免範圍不明。

整理資料時保留原檔，另製一份供核對的工作副本。估值與翻譯如有不同版本，要說明修訂原因。首次詢問只需遮去完整帳號、證件號碼及不必要的交易對手資料；正式委託再經指定渠道提交。這能減少重複補件，也讓需要跨年追查的資料保有完整脈絡。

向卓越移民 Premiervisa Group規劃搬遷，可先提供目標日期、家庭身分、兩地資產類別及公司角色。我們可協助把移民時間線與待確認稅務問題整理清楚；具體稅務居民、應納稅額及重組交易，需由合適的稅務專業人士另行處理。

資料核對日期：2026年10月25日。本文依CRA新居民、T1135及公司居民指引說明資料準備方法。個人稅務居民、臺灣申報、物業出售及公司交易的處理，須按實際年度、完整事實及適用法規另行評估。

官方來源：CRA新居民與稅務居民

官方來源：CRA T1135成本、門檻與新居民例外

官方來源：CRA在加拿大經營企業

官方來源：CRA公司稅務居民與管理控制